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高级会计实务考点:全面预算管理的组织体系

时间:2020-08-10 18:11:47 考试辅导 我要投稿

高级会计实务考点:全面预算管理的组织体系

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  全面预算管理的组织体系

  全面预算管理的组织体系通常由全面预算管理的决策机构、工作机构和执行机构三个层面构成见下图。

高级会计实务考点:全面预算管理的组织体系
   

                      内容阐释

全面预算管理决策机构

股东(大)会

全面预算管理的法定权力机构。《中华人民共和国公司法》规定,股东(大)会负责审议批准公司的年度财务预算方案、决算方案

董事会

全面预算管理的法定决策机构。《中华人民共和国公司法》规定,董事会负责制订公司的年度财务预算方案、决算方案

预算管理委员会

全面预算管理的专门机构,主要对公司董事会负责,在全面预算管理中居于主导地位

上市公司可以将预算管理委员会设立为董事会的'专门委员会之一,成员由董事会选举产生,主任委员由会计专业的独立董事担任;非上市公司预算管理委员会一般由董事长或总经理主任委员、总会计师或分管财务的副总经理任副主任委员

主要职责一般包括:(1)制定颁布企业全面预算管理制度,包括预算管理的政策、措施、办法、要求等;(2)根据企业战略规划和年度经营目标,拟订预算目标,并确定预算目标分解方案、预算编制方法和程序;(3)组织编制、综合平衡预算草案;(4)下达经批准的正式年度预算;(5)协调解决预算编制和执行中的重大问题;(6)审议预算调整方案,依据授权进行审批;(7)审议预算考核和奖惩方案;(8)对企业全面预算总的执行情况进行考核;(9)其他全面预算管理事宜

企业经理层

全面预算管理的日常运行决策机构,负责组织执行全面预算,决定和处理全面预算管理的日常运行事项

全面预算管理工作机构

预算管理委员会办公室

负责全面预算管理的组织领导和日常工作

一般设在财务部门,其主任一般由总会计师(或财务总监、分管财会工作的副总经理)兼任,工作人员除了财务部门人员外,还应有计划、人力资源、生产、销售、研发等业务部门人员参加

主要职责一般是:(1)拟订企业各项全面预算管理制度,并负责检查落实预算管理制度的执行;(2)拟订年度预算总目标分解方案及有关预算编制程序、方法的草案,报预算管理委员会审定;(3)组织和指导各级预算单位开展预算编制工作;(4)预审各预算单位的预算初稿,进行综合平衡,并提出修改意见和建议;(5)汇总编制企业全面预算草案,提交预算管理委员会审查;(6)跟踪、监控企业预算执行情况;(7)定期汇总、分析各预算单位预算执行情况,并向预算管理委员会提交预算执行分析报告,为委员会进一步采取行动拟订建议方案;(8)接受各预算单位的预算调整申请,根据企业预算管理制度进行审查,集中制订年度预算调整方案,报预算管理委员会审议;(9)协调解决企业预算编制和执行中的有关问题;(10)提出预算考核和奖惩方案,报预算管理委员会审议;(11)组织开展对企业二级预算执行单位(企业内部各职能部门、所属分(子)企业等,下同)预算执行情况的考核,提出考核结果和奖惩建议,报预算管理委员会审议;(12)预算管理委员会授权的其他工作

全面预算管理执行机构

企业内部单位包括企业内部各职能部门、所属分(子)企业等

企业内部预算责任单位可以分为投资中心、利润中心、成本中心、费用中心和收入中心

组织开展各部门或本企业全面预算的编制工作,严格执行批准下达的预算

 

主要职责一般包括:(1)提供编制预算的各项基础资料;(2)负责本单位全面预算的编制和上报工作;(3)将本单位预算指标层层分解,落实到各部门、各环节和各岗位;(4)严格执行经批准的预算,监督检查本单位预算执行情况;(5)及时分析、报告本单位的预算执行情况,解决预算执行中的问题;(6)根据内外部环境变化及企业预算管理制度,提出预算调整申请;(7)组织实施本单位内部的预算考核和奖惩工作;(8)配合预算管理部门做好企业总预算的综合平衡、执行监控、考核奖惩等工作;(9)执行预算管理部门下达的其他预算管理任务

 

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