2017年初级审计师考试预测题及答案
二、多项选择题
1.下列有关审计独立性的表述中,正确的有:
A.独立性是审计区别于其他管理活动的本质特征
B.经济来源的独立是审计工作保持独立性的物质基础
C.组织机构的独立是审计工作独立性的保障
D.内部审计没有独立性,社会审计独立性强
E.审计人员要保持形式和实质上的独立
【正确答案】:ABCE
2.下列有关国家审计准则的表述中,正确的有:
A.国家审计准则是衡量国家审计质量的基本尺度
B.我国国家审计准则体系是我国审计法律规范体系的组成部分
C.我国国家审计专业审计准则不具有行政规章的法律效力
D.我国国家审计准则适用于各级审计机关和审计人员依法开展的审计工作
E.审计机关和审计人员开展审计工作时必须遵循审计指南的规定
【正确答案】:ABD
3.审计人员在判断企业财务报表的真实性时,通常使用的`审计标准有:
A.被审计单位的计划
B.被审计单位的预算
C.同行业的技术指标
D.企业会计准则—基本准则
E.企业会计准则—具体准则
【正确答案】:DE
4.下列各项中,属于效益审计准备阶段工作的有:
A.提出审计报告初稿
B.初步调查了解审计事项
C.确定评价标准
D.编制审计方案
E.确定收集审计证据的方法
【正确答案】:BCDE
5.从广义上说,审计管理的主体包括:
A.国家审计机关
B.内部审计机构
C.社会审计组织
D.审计人员
E.被审计单位主管部门
【正确答案】:ABC
6.下列有关审计风险的表述中,正确的有:
A.审计风险是可以控制的
B.审计风险具有潜在性
C.审计风险只存在于审计实施阶段
D.审计风险是客观存在的
E.审计风险是可以消除的
【正确答案】:ABD
7.对于《审计法》所规定的审计法律责任,下列提法中正确的有:
A.是指在国家审计监督活动中发生的有关法律责任
B.是国家审计的法律责任,不包括内部审计和社会审计的法律责任
C.是因实施审计监督产生的相关当事人的法律责任
D.是以行政责任为主的法律责任,也包括相应的刑事责任和民事责任
E.其主体是被审计单位及其有关的直接责任人
【正确答案】:ABC
8.下列关于计算机审计的表述中,正确的有:
A.计算机审计的基本过程不包括审计准备阶段
B.电子数据审计和信息系统审计都属于计算机审计的范畴
C.在审计技术方法方面,计算机审计与传统的审计完全一致
D.计算机审计在实施过程中也需要审查纸质材料
E.计算机辅助审计是信息系统审计的重要内容
【正确答案】:BD
9.下列有关审计证据可靠性的提法中,正确的有:
A.从被审计单位内部取得的证据比从被审计单位外部取得的证据更可靠
B.审计人员直接从第三方获取的审计证据比被审计单位提供的审计证据更可靠
C.被审计单位提供的原件比其提供的传真或复印件更可靠
D.经过加工汇总编制的资料比直接产生于经济活动的业务凭证更可靠
E.被审计单位内部控制有效时生成的内部证据比内部控制无效时生成的内部证据更可靠
【正确答案】:BCE
10.审计人员对内部控制进行调查了解的方法有:
A.查阅相关文件
B.分析性复核
C.询问有关人员
D.观察业务活动
E.检查内部控制执行过程中生成的记录
【正确答案】:ACDE
三、案例分析题
案例一
(一)资料
2009年4月,某审计组对甲公司2008年度财务收支情况进行审计。有关销售与收款循环审计的情况和资料如下:
1.审计人员在对销售与收款业务内部控制进行调查时了解到:
(1)销货单、销售发票和发运凭证事先连续编号;
(2)发货部门根据经批准的销货单发出货物;
(3)出纳员按月向客户寄发对账单;
(4)商品退货由验收部门填写验收报告和入库单。
2.审计人员在对相关内部控制进行测评的基础上,针对营业收入采取了如下审计程序:
(1)编制营业收入明细表,并与明细账和总账核对;
(2)比较分析各月营业收入的变化情况;
(3)抽取部分销售发票,追查销售合同和营业收入明细账;
(4)检查年度资产负债表日前后各一周的有关营业收入记录,核对有关的销售发票和发运凭证。
3.审计人员在分析各月营业收入变化情况时,发现该公司l2月份的营业收入与其他月份相比增幅较大。
4.2008年12月31日,该公司记录一笔营业收入80万元,当日向客户开具销售发票。银行对账单显示,货款于2008年l2月29日到账。经进一步审查,该公司开具提货单和货物发运的时间为2009年1月3日。5.2008年2月,该公司记录一笔销售退回业务,假定不考虑增值税,账务处理为:
借:主营业务收入 50万元
贷:应收账款 50万元
借:库存商品 40万元
贷:主营业务成本 40万元
对于办理退货业务中发生的费用l万元,账务处理为:
借:营业外支出 1万元
贷:银行存款 l万元
经追查原始凭证,发现退回商品是2007年12月销售的商品。
(二)要求:根据上述资料,为下列问题从备选答案中选出正确的答案。
1.“资料l”中,符合内部控制要求的有:
A.销货单、销售发票和发运凭证事先连续编号
B.发货部门根据经批准的销货单发出货物
C.出纳员按月向客户寄发对账单
D.商品退货由验收部门填写验收报告和入库单
【正确答案】:ABD
2.“资料2”中,用于核实营业收入截止期最为有效的程序是:
A.编制营业收入明细表,并与明细账和总账核对
B.比较分析各月营业收入的变化情况
C.抽取部分销售发票,追查销售合同和营业收入明细账
D.检查年度资产负债表日前后各一周的有关营业收入记录,核对有关的销售发票和发运凭证
【正确答案】:D
3.针对“资料3”,审计人员的下列做法中,正确的有:
A.认为是常见现象,不必采取其他检查措施
B.据此认定该公司一定存在舞弊
C.针对12月份的销售记录,认真核对原始凭证
D.与上年同期的实际数相比较,了解变动趋势
【正确答案】:CD
4.“资料4”中,审计人员认为营业收入的确认时问应为:
A.2008年12月29日
B.2008年l2月31日
C.2009年1月3日
D.客户收到货物的时间
【正确答案】:C
5.“资料5”中,审计人员认为该公司的账务处理:
A.正确
B.关于销售退回业务的账务处理不正确,应直接冲减2008年初未分配利润10万元
C.关于销售退回费用的账务处理不正确,应计人管理费用
D.关于销售退回费用的账务处理不正确,应计入退回存货的成本
【正确答案】:C
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