2017造价工程师《案例分析》考点复习
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流动负债=应付账款+预收账款
1)应付帐款：是指一个营业周期内，需要偿还的各种债务。在可行性研究中，流动负债的估算只考虑应付账款一项，计算公式为：
应付账款=(年外购原材料十年外购燃料)÷应付账款周转次数
2)预收账款=预收的营业年收入÷预收账款年周转次数
折旧指固定资产投资完成后，形成的固定资产(注意一定要含建设期贷款利息)在经营期内的回收问题
年折旧费=(固定资产原值-无形资产-残值)/折旧年限(项目寿命期)
固定资产余值=年折旧费*(固定资产使用年限-营运期)+残值(营运期<寿命期)
还本付息表是指建设项目投资的还本付息情况，不包括流动资金的还本付息
等额本金偿还：
①税后利润+折旧费+摊销费≤该年应还本金
未分配利润=全部税后利润(不计盈余公积金和应付利润)
未分配利润：就是用来还款的利润
②税后利润+折旧费+摊销费>该年应还本金
未分配利润=(该年应还本金+上年亏损)-折旧费-摊销费
盈余公积金=(税后利润-上年亏损)*10%
税后利润=该年利润总额-(该年利润总额-上年度亏损)所得税率
应付利润=税后利润-盈余公积金-未分配利润
每年按最大偿还能力偿还：
①还清贷款前，税后利润=未分配利润，应付利润=0，盈余公积金=0.
②还清贷款的当年，未分配利润=该年尚需还款数-折旧费-摊销费.
应付利润=税后利润-未分配利润-盈余公积金
③还清贷款后，应付利润=税后利润-盈余公积金(未分配利润=0)
注意项目投资的现金流量表与资本金资金的现金流量表的区别。
两者的现金流入均为：营业收入、补贴、回收固定资产余值(余值同残值区别)
简称“营补两回收”
建设项目总投资的.构成及估算方法
1.建设项目总投资估算内容如图1-1所示：
我国现行建设项目总投资构成
| 建设项目总投资 |
固定资产投资 ——工程造价 |
建设投资 | 工程费用 | 设备及工器具购置费 |
| 建筑安装工程费（206号文） | ||||
|
工程建设 其他费用 |
建设用地费 | |||
| 与项目建设有关的其他费用 | ||||
| 与未来生产经营有关的其他费用 | ||||
| 预备费 | 基本预备费：工程建设不可预见费 | |||
| 价差预备费：价格变动不可预见费 | ||||
| 建设期利息：均衡贷款；建设期只计息不还 | ||||
| 固定资产投资方向调节税（目前已停收） | ||||
| 流动资产投资-流动资金 | 扩大指标估算法；详细估算法 | |||
说明：固定资产投资(工程造价)构成中，工程费用、工程建设其他费用、基本预备费部分为静态投资部分，价差预备费和建设期利息为动态投资部分。
我国现行建设项目投资估算的方法
2.投资估算的方法有：单位生产能力估算法、生产能力指数估算法、比例估算法、系数估算法、混合法等。其中考生需要掌握的是运用生产能力指数估算法及构成组合法进行建设项目总投资的估算。其相关公式如下：
(1)生产能力指数法
C2=C1(Q2/ Q1)n×f
式中：C2—拟建项目总投资;
C1—类似项目总投资;
Q2—拟建项目生产能力;
Q1—类似项目生产能力;
n—生产能力指数，若已建类似项目的生产规模与拟建项目生产规模相差不大，Q1与Q2的比值在0.5～2之间，可取n=1;f—综合调整系数。
(2)设备及工器具购置费(采用装运港船上交货方式)
国产设备购置费=国产设备原价+运杂费
进口设备购置费=抵岸价+国内运杂费
抵岸价(原价)=离岸价格(FOB)+国际运费+运输保险费+关税+进口环节增值税+外贸手续费+银行财务费+(消费税+车辆购置税)
其中：
国际运费=FOB×运费率
国际运输保险费=(FOB+国际运费)/(1-保险费率)×保险费率
到岸价(CIF)=FOB+国际运费+运输保险费
银行财务费=FOB×人民币外汇汇率×银行财务费率
外贸手续费=CIF×人民币外汇汇率×外贸手续费率
关税=CIF×人民币外汇汇率×进口关税税率
增值税=(CIF+关税+消费税)×增值税率
(3)建筑安装工程费(206号文)
建安工程费=直接费+间接费+利润+税金
其中，直接费=直接工程费+措施费
直接工程费=人工费+材料费+机械费
措施费=安全文明施工费+夜间施工增加费+非夜间施工照明费+二次搬运费+冬雨季施工增加费+大型机械进出场及安拆费+施工排水降水费+地上地下设施、建筑物的临时保护设施费+已完工程及设备保护费+混凝土、钢筋混凝土模板及支架费+脚手架费+垂直运输费+超高施工增加费。
间接费=规费+企业管理费
规费=社会保险费+住房公积金+工程排污费
社会保险费=养老保险费+失业保险费+医疗保险费+工伤保险费+生育保险费
企业管理费=施工企业管理人员工资+...
税金=营业税+城市维护建设税+教育费附加+地方教育附加
(4)预备费=基本预备费+价差预备费
式中：基本预备费=(设备及工器具购置费+建安工程费+工程建设其他费)×基本预备费率=(工程费+工程建设其他费)×基本预备费率
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