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注册会计师考试《税法》拓展练习题

时间:2020-11-04 09:56:31 试题 我要投稿

注册会计师考试《税法》拓展练习题

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注册会计师考试《税法》拓展练习题

  1、单选题

  某商贸公司转让一幢已经使用过的办公楼,取得收入500万元,办公楼原价480万元,已提折旧300万元。经房地产评估机构评估,该办公楼重置成本价为800万元,成新度折扣率为五成,转让时缴纳相关税费30万元。该公司转让该办公楼应缴纳土地增值税( )万元。

  A.21

  B.30

  C.51

  D.60

  【答案】A

  【解析】纳税人转让旧房的,应按房屋及建筑物的评估价格、取得土地使用权所支付的地价款或出让金和按国家统一规定缴纳的`有关费用以及转让环节缴纳的税费作为扣除项目金额,增值额=500-800×50%-30=70(万元),增值率=70÷(800 × 50%+30)×100%=16.28%,增值额未超过扣除项目金额的50%,税率为30%,该公司转让办公楼应纳土地增值税=70×30%=21(万元)。

  2、单选题

  下列不属于城建税纳税人的是( )。

  A.缴纳进口环节增值税的甲公司

  B.享受出口退税的乙公司

  C.在中国境内缴纳消费税的外商投资企业

  D.在中国境内缴纳营业税的外国企业

  【答案】A

  【解析】选项BCD均属于城建税的纳税人。

  3、单选题

  某旅行社组织50人的旅游团去某地旅游,每人收取旅游费2000元。旅行社实际为每人支付住宿费500元、餐费500元、交通费400元、门票80元。已知旅游业的营业税税率为5%,该旅行社此次旅游业务应缴纳的营业税税额为( )元。

  A.5000

  B.2500

  C.1500

  D.1300

  【答案】D

  【解析】应纳营业税=(2000-500-500-400-80)×5%×50=1300(元)。

  4、多选题

  下列各项中,应征收资源税的有( )。

  A.进口铁矿石

  B.生产并销售液体盐

  C.生产并销售水

  D.开采并销售原煤

  【答案】BD

  【解析】资源税只对在我国领域及管辖海域内开采或生产原矿、煤炭、原油、盐、天然气等应税资源课税,对进口资源不征收资源税;水资源不属于资源税征税范围。

  5、多选题

  下列表述中,符合个人所得税征税规定的有( )。

  A.个人通过拍卖市场拍卖个人财产的收入,均按照财产转让所得缴纳个人所得税

  B.证券经纪人从证券公司取得的佣金收入,不征收个人所得税

  C.外籍个人取得的免征个人所得税的探亲费,仅限于外籍个人在我国的受雇地与其家庭所在地(包括配偶或父母居住地)之间搭乘交通工具,且每年不超过两次的费用

  D.个人终止投资收回的款项,应按照“财产转让所得”项目计征个人所得税

  【答案】CD

  【解析】选项A:个人将自己的文字作品手稿原件或复印件拍卖取得的所得,按照“特许权使用费所得”项目缴纳个人所得税;拍卖其他财产,按照“财产转让所得”项目缴纳个人所得税。选项B:证券经纪人从证券公司取得的佣金收入,应按照“劳务报酬所得”项目缴纳个人所得税。

  6、多选题

  下列各项中,符合我国现行出口消费品的退(免)消费税政策的有( )。

  A.免税但不退税

  B.不免税也不退税

  C.不免税但退税

  D.免税并退税

  【答案】ABD

  【解析】消费税出口退税的政策只有免税并退税、免税但不退税、不免税也不退税。

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