考试辅导 百分网手机站

税务师《涉税服务实务》考点:不得扣除项目的审核

时间:2020-09-28 19:33:04 考试辅导 我要投稿

2017税务师《涉税服务实务》考点:不得扣除项目的审核

  导语:注册税务师是指经全国统一考试合格,取得《注册税务师执业资格证书》并经注册登记的、从事税务代理活动的'专业技术人员。下面和小编来看看2017税务师《涉税服务实务》考点:不得扣除项目的审核。希望对大家有所帮助。

  不得扣除项目的审核:

  (1)向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项;

  (2)企业所得税税款;

  (3)税收滞纳金;

  (4)罚金、罚款和被没收财物的损失;

  【提示】罚金属于刑事处罚,罚款属于行政处罚,不可以扣除;罚息、合同违约金属于与经营有关的合理支出,均可扣除。

  【例题1简答题】税务师审核“营业外支出”账户,发现记载如下事项:缴纳交通违章罚款5万元;缴纳税收罚款2万元、税收滞纳金1万元;支付经济纠纷的诉讼赔偿20万元;支付银行罚息2万元。

  【答案及解析】缴纳的交通违章罚款、税收罚款及税收滞纳金均不得在税前扣除,应当调增应纳税所得额8万元;支付的诉讼赔偿及支付的银行罚息,可以在税前扣除,无需纳税调整。

  【例题2简答题】2010年7月,因违约拒收供货方提供的预定货物,向供货方支付违约金4万元,企业计入“营业外支出”,2010年企业所得税年度纳税申报时未作纳税调整增加。

  【答案及解析】企业支付给供货方违约金4万元可以在企业所得税前扣除,不需作纳税调整增加。

【2017税务师《涉税服务实务》考点:不得扣除项目的审核】相关文章:

2017税务师《涉税服务实务》考点:资产损失税前扣除的审核要点10-27

2017税务师《涉税服务实务》考点:计税依据的审核11-01

2017税务师《涉税服务实务》考点:征税对象的审核10-28

2017税务师《涉税服务实务》考点:公积金11-10

2017税务师《涉税服务实务》考点:税务登记11-12

2017税务师《涉税服务实务》考点:纳税申报11-08

2017税务师《涉税服务实务》考点:纳税义务发生时间的审核11-28

2017税务师《涉税服务实务》考点:非涉税鉴证服务业务承接11-16

2017税务师《涉税服务实务》考点:代理建账建制11-14