2015注册税务师考试《税务代理实务》复习题答案
一、单项选择题
1、
【正确答案】：D
【答案解析】：选项A中应当是"自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起10日内";选项B中应当是"纳税人使用计算机记账的，应当在使用前将会计电算化系统的会计核算软件、使用说明书及有关资料报送主管税务机关备案";选项C应当是"其计算机输出的完整的书面会计记录可视同会计账簿"。
2、
【正确答案】：D
【答案解析】：选项A属于法定代表人发生变化，选项B属于企业类型发生变化，选项C属于注册资金发生改变，都应变更税务登记。选项D属于经营场所、地点发生变化，涉及到变更主管税务机关的情况，应该办理注销税务登记手续。
3、
【正确答案】：A
【答案解析】：除法律、行政法规另有规定外，账簿、会计凭证、报表、完税凭证及其他有关资料应当保存10年。
4、
【正确答案】：D
【答案解析】：不在税收保全措施范围之内的有：个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品;单价在5000元以下的其他生活用品。
5、
【正确答案】：B
【答案解析】：扣押后仍不缴纳应纳税款的，经县以上税务局(分局)局长批准，依法拍卖或者变卖所扣押的商品、货物，以拍卖或者变卖所得抵缴税款。
6、
【正确答案】：B
【答案解析】：车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构都是与托运、邮寄商品、货物有关的'场所，而电信企业提供的是电信服务，与托运、邮寄商品、货物不直接相关。
7、
【正确答案】：D
【答案解析】：选项D是错误的，应该为：纳税人有权要求税务机关对自己的生产经营和财务状况及有关资料等保密秘密。
8、
【正确答案】：C
【答案解析】：纳税人未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或者注销登记的，由税务机关责令限期改正，可以处以2000元以下的罚款;情节严重的，处以2000元以上1万元以下的罚款。
9、
【正确答案】：B
【答案解析】：扣缴义务人采用偷税的手段，不缴或少缴已扣、已收税款，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或少缴税款50%以上5倍以下的罚款，构成犯罪的，应依法追究刑事责任。
10、
【正确答案】：C
【答案解析】：土地增值税由地方税务局系统负责征收。
11、
【正确答案】：D
【答案解析】：选项A是临时性取得免税收入，不需要办理税务登记;选项B，国家机关、个人和无固定生产、经营场所的流动性农村小商贩不用办理税务登记;选项C，不是从事生产经营活动，不需要办理税务登记;选项D属于个体经营，应当办理税务登记。
12、
【正确答案】：A
【答案解析】：纳税人、扣缴义务人，不论当期是否发生纳税义务，除经税务机关批准外，均应按规定办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表。
13、
【正确答案】：B
【答案解析】：从事生产、经营的纳税人应该按照国家有关规定，持税务登记证件，在银行或者其他金融机构开立基本存款账户和其他存款账户，自开立账户之日起15日内向主管税务机关书面报告其全部账号。
14、
【正确答案】：B
【答案解析】：对汇总合并缴纳企业所得税企业的纳税评估，由其汇总合并纳税企业申报所在地税务机关实施。对汇总合并纳税成员企业的纳税评估，由对其监管的当地税务机关实施
二、多项选择题
1、
【正确答案】：ABC
【答案解析】：主管税务机关为小规模纳税人代开增值税专用发票，注册税务师没有这样的权利。 税务行政诉讼是由律师代理的。
2、
【正确答案】：ABCD
【答案解析】：选项E是错误的，注册税务师应当不断更新执业所需的专业知识，提高执业技能，并按规定接受后续教育培训。
3、
【正确答案】：BCE
【答案解析】：选项A、D属于涉税服务业务，不属于鉴证业务。
4、
【正确答案】：ACD
【答案解析】：注意变更与终止的区别，变更的前提是当事双方的法律主体还存在。税务委托代理关系可以变更的原因有：委托代理项目发生变化、注册税务师发生变化、由于客观原因需要延长完成协议时间的。
5、
【正确答案】：ABD
【答案解析】：选项C，注册税务师和税务师事务所出具虚假涉税文书，但尚未造成委托人未缴或者少缴税款的，由省税务局予以警告并处一千元以上三万元以下的罚款，并向社会公告。选项E，注册税务师和税务师事务所违反税收法律、行政法规，造成委托人未缴或者少缴税款的，除由纳税人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金外，对税务代理人处纳税人未缴或少缴税款50%以上3倍以下的罚款;情节严重的，撤销执业备案或者收回执业证，并提请工商行政管理部门吊销税务师事务所的营业执照。因此，选项CE不正确。
6、
【正确答案】：ABCE
【答案解析】：注册税务师职业道德的基本要求包括：遵法守规;诚实信用;专业胜任;尽职尽责。注册税务师在税务代理的过程中，要忠实代表委托人利益，但必须以遵守税收相关法律为前提。
7、
【正确答案】：ABDE
【答案解析】：选项C，正确的表述应该为在一个会计年度内违反《注册税务师管理暂行办法》规定2次以上的。
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