2016年税务师《税法一》测试题及答案
一、单项选择题
(1)2012年10月20日，甲企业根据合同向乙公司发货100箱，每箱不含税售价1000元。双方协商运费2000元由乙公司承担，甲企业先代垫2000元运费支付给承运单位，但承运单位将运输发票开具给甲企业。当天甲企业办妥托收手续，要求乙企业支付款项共计119000元，甲企业当月应纳的增值税为( )元。
A. 17150.60
B. 17200.00
C. 17290.60
D. 17340.60
(2)商业企业一般纳税人零售下列货物，可以开具增值税专用发票的是( )。
A. 烟酒
B. 服装
C. 化妆品
D. 劳保用品
(3)某汽车修理厂会计核算健全，2011年营业额120万元，但一直未向主管税务机关申请增值税一般纳税人认定。2012年5月，该厂提供修理劳务并收取修理费价税合计58.5万元;购进的料件、零配件等均取得增值税专用发票，对应的增值税税款合计3.6万元。该修理厂本月应缴纳增值税( )万元。
A. 4.9
B. 6.32
C. 6.40
D. 8.5
(4)某企业转让土地使用权，采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为( )。
A. 所有权转移的当天
B. 收到预收款的当天
C. 收到全部价款的当天
D. 所有权转移并收到全部款项的当天
(5)某化妆品厂为增值税小规模纳税人，2012年7月销售自己使用过5年的固定资产，取得含税销售额150000元;销售自己使用过的包装物，取得含税销售额25000元。2012年7月该化妆品厂上述业务应纳增值税( )元。
A. 4368.93
B. 3640.78
C. 3125.83
D. 4077.67
(6)下列关于增值税一般纳税人取得货物运输发票抵扣进项税的陈述，错误的是( )。
A. 准予计算进项税额抵扣的货运发票种类，不包括增值税一般纳税人取得的货运定额发票
B. 货运发票应分别注明运费和杂费，对未分别注明，而合并注明为运杂费的不予抵扣
C. 一般纳税人取得的国际货物运输代理业发票和国际货物运输发票，可以计算抵扣进项税额
D. 一般纳税人取得的汇总开具的运输发票，凡附有运输企业开具并加盖财务专用章或发票专用章的运输清单，允许计算抵扣进项税额
(7)某经营进口汽车的汽车销售公司2012年10月进口一辆自用的小轿车，经报关地口岸海关对有关报关资料审查确定，关税完税价格为28万元，进口关税为20%，小轿车消费税税率为25%，该企业应纳车辆购置税( )万元。
A. 18.40
B. 3.68
C. 4.48
D. 4.00
(8)某制药厂(一般纳税人)从药材种植基地采购中药材(根茎)20吨，共支付货款15万元，取得农产品收购发票;途中支付运费共计1万元，其中含装卸费0.3万元，取得的公路内河货物运输业统一发票上予以分别注明。则可以抵扣的进项税是( )万元。
A. 1.95
B. 2
C. 2.12
D. 2.6
(9)下列项目中，属于应征消费税的“小汽车”税目征收范围的是( )。
A. 电动汽车
B. 高尔夫车
C. 中轻型商务客车
D. 企业购进货车改装生产的商务车
(10)关于税收法律关系的特点，下列表述正确的是( )。
A. 作为纳税主体的一方只能是征税机关
B. 税收法律关系的成立、变更等以主体双方意思表示一致为要件
C. 权利义务关系具有对等性
D. 具有财产所有权单向转移的性质