2016注册税务师《税法一》多项试题及答案
多项选择题
(1)根据营业税的相关规定，下列经营项目，其营业额的确定符合营业税规定的有( )。
A. 单位和个人转让其自建的不动产，以全部收入减去不动产的原值后的余额为营业额
B. 单位和个人提供营业税应税劳务发生退款的，该项退款已征收过营业税的，允许退还已征税款，也可以从纳税人以后的营业税中减除
C. 单位因财务会计核算办法改变将已缴纳过营业税的预收性质的价款逐期转为营业收入时，允许从营业额中减除
D. 代开票纳税人从事联运业务的，其计征营业税的营业额为减除支付给其他联运合作方的各种费用后的余额为营业额
E. 单位和个人提供营业税应税劳务，因受让方违约而从受让方取得的赔偿金收入，应并入营业额征收营业税
(2)下列各项业务免征增值税的有( )。
A. 粮食购销企业销售救灾救济粮
B. 销售宠物饲料
C. 销售农膜
D. 血站供应医疗机构临床用血
E. 销售自行开发生产的软件产品
(3)按照现行政策规定，下列属于车辆购置税免税项目的有( )。
A. 设有固定装置的非运输车辆
B. 中国人民解放军和中国人民武装警察部队列入军队武器装备订货计划的车辆
C. 1.6升排量的小轿车
D. 防汛部门购置的由指定厂家生产的用于报汛的专用车辆
E. 回国服务的留学人员购买1辆进口小轿车自用
(4)下列业务中，属于营业税征收范围的有( )。
A. 基金公司在境内以发行基金方式募集资金
B. 我国企业转让其境外所拥有的房产
C. 单位将境内承租的场地转租给他人收取现金
D. 境外某外国企业将一台设备出租给我国境内企业使用
E. 纳税人受托开发软件产品，著作权属于受托方的
(5)关于国际税收抵免制度的说法，正确的有( )。
A. 直接抵免法仅适用于母、子公司之间的税收抵免
B. 允许抵免额等同于抵免限额
C. 税收饶让与抵免法共同构成了避免国际重复征税的方法
D. 免税法是可以彻底避免国际重复征税的方法
E. 税收饶让不是一种独立的避免国际重复征税的方法，它只是抵免法的附加
(6)下列关于铂金的增值税政策，正确的有( )。
A. 国内铂金生产企业自产自销的铂金也实行增值税即征即退政策
B. 对铂金制品加工企业和流通企业销售的铂金及其制品仍按现行规定征收增值税
C. 铂金出口不退税
D. 中博世金科贸有限责任公司进口的铂金没有通过上海黄金交易所销售的，不得享受增值税即征即退政策
E. 对进口铂金征收进口环节增值税
(7)下列各项业务中，需要征收消费税的有( )。
A. 商业批发企业收回委托加工的特制白酒直接销售
B. 工业企业收回委托某外商投资企业加工的化妆品直接销售
C. 某烟厂委托某烟丝加工企业加工烟丝，收回后继续生产卷烟再销售
D. 某酒厂收回委托某外商投资企业加工的已税白酒直接销售
E. 卷烟批发企业对外批发卷烟
(8)关于消费税纳税义务发生时间，下列表述正确的有( )。
A. 某酒厂销售葡萄酒20箱，直接收取价款4800元，其纳税义务发生时间为收款当天
B. 某汽车厂自产自用3辆小汽车，其纳税义务发生时间为使用人实际使用的当天
C. 某烟花企业采用托收承付结算方式销售焰火，其纳税义务发生时间为发出焰火并办妥托收手续的当天
D. 某化妆品厂采用赊销方式销售化妆晶，合同规定收款日期为6月23日，7月20日收到货款，纳税义务发生时间为6月份
E. 某高档手表厂采取预收货款方式销售高档手表，其纳税义务发生时间为销售合同规定的收款日期的当天
(9)关于营业税纳税义务人与扣缴义务人，下列表述正确的有( )。
A. 单位以承包、承租、挂靠方式经营的，以承包人为纳税人
B. 单位和个体户的员工、雇工在为本单位或雇主提供劳务时，不是营业税纳税人
C. 境外单位在境内发生应税行为而在境内未设有经营机构的，其应纳税款以代理者、受让者或购买者为扣缴义务人
D. 非居民企业在中国境内发生营业税应税行为，在中国境内设立经营机构的，以代理人为扣缴义务人
E. 依法不需要办理税务登记的内设机构不是营业税的纳税人
(10)下列业务不得抵扣进项税的有( )。
A. 外购的货物用于投资
B. 向一般纳税人购进蔬菜供职工食堂自用发生的运费
C. 向小规模纳税人购进其自产的免税农产品发生的运费
D. 自产产品用于捐赠所支付的运费
E. 外购的货物用于集体福利