2016税务师《税法一》基础阶段备考练习题

　　2016年税务师职业资格考试时间为11月12、13日，为了帮助大家更好地备考，以下是yjbys网小编整理的关于税务师《税法一》基础阶段备考练习题，供大家练习。

　　1. 原产于与中华人民共和国签订含有关税优惠条款的区域性贸易协定的国家或者地区的进口货物，适用 (　　)。

　　A.最惠国税率

　　B.特惠税率

　　C.协定税率

　　D.普通税率

　　[答案]C

　　[解析]根据现行《关税条例》的规定，原产于共同适用最惠国待遇条款的世界贸易组织成员的进口货物，原产于与中华人民共和国签订含有相互给予最惠国待遇条款的双边贸易协定的国家或者地区的进口货物，以及原产于中华人民共和国境内的进口货物，适用最惠国税率。原产于与中华人民共和国签订含有关税优惠条款的区域性贸易协定的国家或者地区的进口货物，适用协定税率。原产于与中华人民共和国签订含有特殊关税优惠条款的贸易协定的国家或者地区的进口货物，适用特惠税率。原产于前述以外国家或者地区的进口货物，以及原产地不明的进口货物，适用普通税率。因此正确答案为C

　　2. 对进口货物的成交价格不符合规定条件的，或者成交价格不能确定的，可以采用最大销售总量方法估定该货物的完税价格，在估定价格时，应当计入完税价格的是 (　　)。

　　A.由买方负担的包装材料费用和包装劳务费用

　　B.由买方负担的购货佣金和经纪费

　　C.进口关税

　　D.由买方负担的进口货物运抵境内输入地点起卸后的运输及其相关费用、保险费

　　[答案]A

　　[解析]根据现行《关税条例》的规定，进口货物的下列费用应当计入完税价格

　　(1)由买方负担的购货佣金以外的佣金和经纪费

　　(2)由买方负担的在审查确定完税价格时与该货物视为一体的容器的费用

　　(3)由买方负担的包装材料费用和包装劳务费用

　　(4)与该货物的生产和向中华人民共和国境内销售有关的，由买方以免费或者低于成本的方式提供并可以按适当比例分摊的料件、工具、模具、消耗材料及类似货物的价款，以及在境外开发、设计等相关服务的费用

　　(5)作为该货物向中华人民共和国境内销售的条件，买方必须支付的、与该货物有关的特许权使用费

　　(6)卖方直接或者间接从买方获得的该货物进口后转售、处置或者使用的收益。进口时在货物的价款中列明的下列税收、费用，不计入该货物的完税价格

　　(1)厂房、机械、设备等货物进口后进行建设、安装、装配、维修和技术服务的费用

　　(2)进口货物运抵境内输入地点起卸后的运输及其相关费用、保险费

　　(3)进口关税及国内税收。因此正确答案选　A

　　3. 我国关税的纳税人包括 (　　)。

　　A.进口货物的收货人

　　B.出口货物的发货人

　　C.进出境物品的所有人

　　D.进出口货物的代理人

　　[答案]AB.C

　　[解析]进口货物的收货人、出口货物的发货人、进出境物品的所有人，是关税的纳税义务人。进出口货物的收、发货人是依法取得对外贸易经营权，并进口或者出口货物的法人或者其他社会团体。进出境物品的所有人包括该物品的所有人和推定为所有人的人。一般情况下，对于携带进境的物品，推定其携带人为所有人;对分离运输的行李，推定相应的进出境旅客为所有人;对以邮递方式进境的物品，推定其收件人为所有人;以邮递或其他运输方式出境的物品，推定其寄件人或托运人为所有人。因此正确答案选AB.C。

　　4. 下列关于进口货物适用暂定税率和从低适用税率的表述，正确的有 (　　)。

　　A.适用最惠国税率的进口货物有暂定税率的，应当适用暂定税率

　　B.适用特惠税率的进口货物有暂定税率的，应当从低适用税率

　　C.适用协定税率的进口货物有暂定税率的，应当适用暂定税率

　　D.适用普通税率的进口货物，不适用暂定税率

　　[答案]AC.D

　　[解析]根据现行《关税条例》的规定，适用最惠国税率的`进口货物有暂定税率的，应当适用暂定税率;适用协定税率、特惠税率的进口货物有暂定税率的，应当从低适用税率;适用普通税率的进口货物，不适用暂定税率。因此正确答案选AC.D。

　　6. 下列选项中关于税收强制执行措施的内容叙述正确的有()。

　　A.书面通知纳税人的开户行或者其他金融机构冻结纳税人的相当于应纳税款的存款属于税收强制执行措施

　　B.书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款属于税收强制执行措施

　　C.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产属于税收强制执行措施

　　D.扣押、查封、依法拍卖或者变卖其相当于应纳税款的商品、货物或其他财产属于税收强制执行措施

　　E.税务机关采取强制执行措施时，对纳税人、扣缴义务人、纳税担保人未扣缴的滞纳金同时强制执行

　　7. 按解释尺度的不同，税法解释可分为()。

　　A.扩充解释

　　B.限制解释

　　C.字面解释

　　D.立法解释

　　E.行政解释

　　8. 下列关于国际税法的表述正确的有()。

　　A.税收管辖权不是在国际税收形成后才出现的

　　B.目前国际上大量的税收协定是多边的，双边税收协定相对较少

　　C.目前国际上最具影响力的两个税收协定范本是“联合国范本”和“OECD范本”

　　D.国际税法包括关税互惠公约，但不包括国际税收惯例

　　E.税收管辖权具有明显的独立性和排他性

　　9. 税收程序法的主要制度，包括()。

　　A.回避制度

　　B.表明身份制度

　　C.听证制度

　　D.时限制度

　　E.纳税人合法权益保障制度

　　10. 与中国封建制度相适应的税法在不同朝代也发生着不同的变革，体现出时代特征。有关中国封建社会、半封建税法变革，下列表述正确的有()。

　　A.秦汉时期实行了“商鞅变法”

　　B.东汉实行了“租庸调制”

　　C.唐朝中期实行了“两税法”

　　D.明朝实行了“一条鞭法”

　　E.清朝建国初期新开征了海关税

　　[答案]：ACDE

　　[解析]：税务稽查执行是税务稽查程序的最后一个阶段。

　　[该题针对“税收程序法”知识点进行考核]

　　[答案]：BDE

　　[解析]：税收强制执行措施的内容包括：书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款;扣押、查封、拍卖或者变卖相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产;税务机关采取强制执行措施时，对纳税人、扣缴义务人、纳税担保人未扣缴的滞纳金同时强制执行。书面通知纳税人的开户行或者其他金融机构冻结纳税人的相当于应纳税款的存款;扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或其他财产，属于税收保全措施。

　　[该题针对“税收程序法”知识点进行考核]

　　[答案]：ABC

　　[解析]：按解释尺度的不同，税法解释可分为字面解释、限制解释与扩充解释。

　　[该题针对“税法的解释”知识点进行考核]

　　[答案]：ACE

　　[解析]：国际税收管辖权不是在国际税收形成后出现的，而是在税收产生的同时就存在了;目前国际上大量的税收协定是双边的，多边税收协定相对较少;国际税法包括政府间的双边或多边税收协定、关税互惠条约、OECD范本、联合国范本以及国际税收惯例。

　　[该题针对“国际税法概念及原则”知识点进行考核]

　　[答案]：ABCD

　　[解析]：税收程序法的主要制度包括：表明身份制度、回避制度、职能分离制度、听证制度、时限制度。

　　[该题针对“税收程序法”知识点进行考核]

　　[答案]：CD

　　[解析]：春秋战国时期实行了“商鞅变法”;唐朝初期实行了“租庸调制”;唐朝中期税法最大的改革是实行“两税法”;明朝赋役制度的改革主要是实行著名的“一条鞭法”;在鸦片战争失败，被迫“五口通商”后，新开征了海关税，此时已经是清朝末期。