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注册税务师《税务代理实务》冲刺题

时间:2020-11-15 08:51:44 试题 我要投稿

注册税务师《税务代理实务》冲刺题

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  多项选择题1.对于纳税审查方法的下列表述中,正确的是( )。

  A.针对查账的顺序不同,纳税审查的方法可以分为顺查法和逆查法

  B.抽查法适用于对经济业务量较大的纳税人、扣缴义务人的审查

  C.核对法便于了解现实情况,常与其他方法一起使用

  D.比较分析法易于发现纳税人、扣缴义务人存在的问题,但是无法准确审查出纳税人账簿的具体问题

  E.控制计算法是指根据账簿之间、生产环节等之间的必然联系,提供测算以证实账面数据是否正确的审查方法【正确答案】:ABDE

  【答案解析】:查询法便于了解现实情况,常与其他方法一起使用。

  【该题针对“纳税审查的基本方法”知识点进行考核】2.纳税审查的基本内容包括( )。

  A.审查企业的会计核算是否符合税法中的有关规定

  B.审核企业的会计核算是否符合《企业财务通则》和分行业财务制度及会计制度

  C.审查计税是否符合税收法规,是否符合法定计税公式

  D.审查纳税人有无不按纳税程序办事,违反征管制度的情况

  E.关注纳税人的账务核算水平【正确答案】:BCD

  【答案解析】:代理纳税审查的基本内容:

  (1)审查其核算是否符合《企业财务通则》和分行业财务制度及会计制度。

  (2)审查计税是否符合税收法规,是否符合法定计税公式,重点是审查计税依据和税率。

  (3)审查纳税人有无不按纳税程序办事,违反征管制度的情况。

  此外,还应该关注纳税人的生产、经营、管理情况。通过在审查中发现的问题,提出改进的措施,帮助企业改善经营管理。

  【该题针对“代理纳税审查的基本内容”知识点进行考核】3.注册税务师对纳税人的固定资产进行审查分析时,要注意( )

  A.了解资产增减变动的情况

  B.首先核实固定资产的折旧方法

  C.核实固定资产折旧额

  D.审查企业折旧计算方法是否得当,计算结果是否正确

  E.核算固定资产原值【正确答案】:ACDE

  【答案解析】:固定资产的审查分析,首先是了解资产增减变动的情况,其次,在核实固定资产原值的基础上,应进一步核实固定资产折旧额,审查企业折旧计算方法是否得当,计算结果是否正确。

  【该题针对“会计报表的审查”知识点进行考核】4.对于原始凭证的审查中包括的内容有( )。

  A.审查内容是否齐全,注意审查凭证的`合法性

  B.审查会计科目及其对应关系是否正确

  C.审查有无白条入账的情况

  D.审查有无技术性或人为性的错误

  E.审查凭证记录的经济内容是否符合政策、法规和财务会计制度规定的范围和标准【正确答案】:ACDE

  【答案解析】:原始凭证的审查:

  (1)审查内容是否齐全,注意审查凭证的合法性。看凭证记录的经济内容是否符合政策、法规和财务会计制度规定的范围和标准。

  (2)审查有无技术性或人为性的错误。

  (3)审查有无白条入账的情况。

  【该题针对“会计凭证的审查与分析”知识点进行考核】5.某工业企业生产的是单一的机械产品,各期生产销售均衡,各期原材料、在产品和产成品都有一定数量的余额。注册税务师在该企业2009年决算报表编制后的汇算清缴时发现,该企业2009年有一笔在建工程领用材料20000元的账务处理为:

  借:生产成本 23400

  贷:原材料 20000

  应交税金-应交增值税(进项税额转出) 3400

  经核实2009年相关的生产成本、完工产品成本期末均有余额,但完工产品尚未销售。计入贷方调整的科目有( )。

  A.原材料

  B.生产成本

  C.库存商品

  D.本年利润

  E.以前年度损益调整【正确答案】:BC

  【答案解析】:在建工程领用材料误计入生产成本,由于该企业生产销售均衡,错误额应均摊在与之相关的生产成本、产成品和销售成本中

  【该题针对“错账的类型及调整范围”知识点进行考核】6.某税务师事务所2010年3月对某企业2009年度纳税情况审查中发现仓库多提折旧100000元,财务报表已经报出,则应实施的调账分录包括( )。

  A.借:累计折旧 100000

  贷:以前年度损益调整 100000

  B.借:以前年度损益调整 25000

  贷:应交税费-应交所得税 25000

  C.借:所得税费用 25000

  贷:应交税费-应交所得税 25000

  D.借:以前年度损益调整 75000

  贷:利润分配-未分配利润 75000

  E.借:本年利润 25000

  贷:所得税费用 25000【正确答案】:ABD

  【答案解析】:选项CE是当年调账发现错账使用的会计科目。

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