2017年税务师《税法一》考点测试题:关税的纳税义务人

时间:2017-12-26 编辑: 瑶 手机版

  单项选择题

  1、根据关税的现行政策,下列关于关税的纳税义务人的说法错误的是()。(环球网校提供关税试题)

  A.对于携带进境的物品,推定其携带人为所有人

  B.对分离运输的行李,推定相应的进出境旅客为所有人

  C.对以邮递方式进境的物品,推定其收件人为所有人

  D.以邮递或其他运输方式出境的物品,推定其收件人为所有人

  【答案】D

  【解析】以邮递或其他运输方式出境的物品,推定其寄件人或托运人为所有人。

  2、下列专用发票数据采集的说法,表述不正确的是( )。

  A.税务机关因企业软盘质量问题致使无法采集专用发票存根联数据的,必须要求企业重新报送软盘

  B.纳税人识别号认证不符,不得作为增值税进项税额的抵扣凭证

  C.专用发票代码.号码认证不符,可以作为增值税进项税额的抵扣凭证

  D.列为失控专用发票,暂不得作为增值税进项税额的抵扣凭证

  【答案】C

  【解析】专用发票代码.号码认证不符,不得作为增值税进项税额的抵扣凭证。

  3、自2017年7月1日起,简并增值税税率结构,取消13%的增值税税率,纳税人进口的下列货物中税率不是11%的是( )。

  A.二甲醚

  B.调制乳

  C.音像制品

  D.电子出版物

  【答案】B

  【解析】选项B,调制乳适用17%的税率。

  4、甲公司采取预收货款方式向乙公司销售货物,双方于2016年8月18日签订了一份买卖合同,合同约定乙公司于9月28日向甲公司预付货款。但甲公司在9月10日就收到乙公司的预付货款;甲公司于10月30日发出货物。按我国《增值税暂行条例》及其实施细则的规定。甲公司增值税纳税义务发生时间应当为()。

  A.8月18日

  B.9月20日

  C.9月28日

  D.10月30日

  【答案】D

  【解析】采取预收货款方式销售货物,增值税纳税义务发生时间为货物发出的当天。

  5、下列关于增值税纳税人的说法中,表述错误的是()。

  A.境外的单位和个人在境内提供应税劳务而境内未设有经营机构的,其应纳税款以代理人为扣缴义务人

  B.非企业性单位可以选择按小规模纳税人纳税

  C.小规模纳税人实行简易办法征收增值税

  D.单位租赁给其他单位或者个人经营的,以出租人为纳税人

  【答案】D

  【解析】单位租赁或承包给其他单位或者个人经营的,以承租人或承包人为纳税人。

  6、根据增值税的现行规定,下列关于增值税减.免税的说法错误的是()。

  A.纳税人兼营免税.减税项目的,应当分别核算免税.减税项目的销售额,未分别核算销售额的,不得免税.减税

  B.纳税人销售货物或者应税劳务适用免税规定的,可以放弃免税,放弃免税后,24个月内不得再申请免税

  C.由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品免税

  D.直接用于科学研究.科学实验和教学的进口仪器.设备免税

  【答案】B

  【解析】纳税人销售货物或者应税劳务适用免税规定的,可以放弃免税,放弃免税后,36个月内不得再申请免税。

  多项选择题

  1、下列关于营改增以后进项税额的说法,正确的有( )。

  A.纳税人接受贷款服务向贷款方支付的与该笔贷款直接相关的投融资顾问费.手续费.咨询费等费用,其进项税额不得从销项税额中抵扣

  B.融资租入的不动产以及在施工现场修建的临时建筑物.构筑物,其进项税额适用分2年抵扣的规定

  C.一般纳税人购进的贷款服务,其进项税额不得从销项税额中抵扣

  D.纳税人经税务机关核准恢复抵扣进项税额资格后,其在停止抵扣进项税额期间发生的全部进项税额不得抵扣

  E.原增值税一般纳税人兼有销售服务.无形资产或者不动产的,截止到纳入“营改增”试点之日前的增值税期末留抵税额,不得从销售服务.无形资产或者不动产的销项税额中抵扣

  【答案】ACDE

  【解析】融资租入的不动产以及在施工现场修建的临时建筑物.构筑物,其进项税额不适用分2年抵扣的规定。

  2、下列关于增值税纳税地点的表述中,正确的有( )。

  A.固定业户应当向机构所在地主管税务机关申报纳税

  B.固定业户到外县(市)销售货物或者提供应税劳务的,应当向机构所在地主管税务机关申请开具外出经营活动税收管理证明,向其机构所在地主管税务机关申报纳税

  C.非固定业户销售货物或者提供应税劳务,应当向机构所在地主管税务机关申报纳税

  D.进口货物,应当由进口人或其代理人向报关地海关申报纳税

  E.扣缴义务人应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报缴纳其扣缴的税款

  【答案】ABDE

  【解析】选项C,非固定业户销售货物或者提供应税劳务,应当向销售地或者劳务发生地主管税务机关申报纳税。未向销售地或者劳务发生地主管税务机关申报纳税的,由其机构所在地或居住地主管税务机关补征税款。

  3、下列货物的出口,享受增值税出口免税不退税政策的有( )。

  A.来料加工复出口的货物

  B.以旅游购物贸易方式报关出口的货物

  C.外贸企业出口避孕药品和用具

  D.从农业生产者直接购进的免税农产品出口

  E.生产企业出口自产的汽车

  【答案】ABCD

  【解析】生产企业出口自产的汽车,是可以享受出口免税并退税政策的。

  4、税法原则是构成税收法律规范的基本要素之一,下列关于税法原则的表述,正确的有()。

  A.税收法律主义可以概括成课税要素法定.课税要素明确和依法稽征三个具体原则

  B.税收公平主义的意义在于防止纳税人避税与偷税,增强税法适用的公正性

  C.税收合作信赖主义与税收法律主义存在一定的冲突

  D.特别法优于普通法的原则打破了税法效力等级的限制

  E.实体从旧.程序从新原则是关于税收争讼法的原则

  【答案】ACD

  【解析】选项B,实质课税原则的意义在于防止纳税人的避税与偷税,增强税法适用的公正性;选项E,程序优于实体原则是关于税收争讼法的原则。

  5、按照增值税的有关规定,下列货物销售,适用13%增值税税率的有( )。

  A.国内印刷企业承印的经新闻出版主管部门批准印刷且采用国际标准书号编序的境外图书

  B.食品店加工的方便面

  C.机械加工厂生产销售的农用柴油机

  D.食品厂加工的速冻水饺

  E.罐头加工厂生产的蔬菜罐头

  【答案】AC

  6、纳税人跨县(市.区)提供建筑服务,在向建筑服务发生地主管国税机关预缴税款时,需要提交的资料包括( )。

  A.《增值税预缴税款表》

  B.《增值税纳税申报表》

  C.与发包方签订的建筑合同原件及复印件

  D.与分包方签订的分包合同原件及复印件

  E.从分包方取得的发票原件及复印件

  【答案】 ACDE

  【解析】 纳税人跨县(市.区)提供建筑服务,在向建筑服务发生地主管国税机关预缴税款时,需提交以下资料:(1)《增值税预缴税款表》;(2)与发包方签订的建筑合同原件及复印件;(3)与分包方签订的分包合同原件及复印件;(4)从分包方取得的发票原件及复印件。

  7、下列关于小规模纳税人的表述中,正确的有( )。

  A.小规模纳税人的标准由国务院财政.税务主管部门规定

  B.年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税

  C.自2013年5月1日起,旅店业和饮食业纳税人销售非现场消费的食品,可选择按小规模纳税人纳税

  D.年应税销售额超过一般纳税人标准的个体工商户,也只能按照小规模纳税人纳税

  E.兼有销售货物.提供加工修理修配劳务以及应税服务,且不经常发生应税行为的个体工商户不得按小规模纳税人纳税

  【答案】ABC

  【解析】年应税销售额超过一般纳税人标准的个体工商户,可以申请成为一般纳税人。兼有销售货物.提供加工修理修配劳务以及应税服务,且不经常发生应税行为的单位和个体工商户可选择按小规模纳税人纳税。

  8、下列各项中,适用增值税出口“免抵退”税办法的有()。

  A.收购货物出口的外贸企业

  B.增值税小规模纳税人出口的货物

  C.自营出口自产货物的生产企业

  D.委托出口自产货物的生产企业

  E.生产企业对外提供加工修理修配劳务

  【答案】CDE

  【解析】不具有生产能力的出口企业或其他单位出口货物劳务,免征增值税,相应的进项税额予以退还,选项A适用“免退税”办法。选项B,增值税小规模纳税人出口的货物适用出口免征增值税政策。

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